Новый список «низконалоговых» юрисдикций: что изменилось и как это влияет на бизнес?
📢 Кабинет Министров Украины обновил список юрисдикций, которые считаются «низконалоговыми». Это важное событие для бизнеса, поскольку новые критерии существенно упрощают определение налоговых последствий и снижают расходы компаний. В этой статье мы рассмотрим, что изменилось, какие последствия это имеет для бизнеса и как адаптироваться к новым условиям.
Что нового в списке?
Согласно последней редакции, из списка «низконалоговых» юрисдикций исключены следующие страны:
- Кипр
- ОАЭ
- Ирландия
- Молдова
- Узбекистан
Эти изменения стали результатом пересмотра критериев в Налоговом кодексе Украины (НКУ). Новые требования учитывают современные экономические реалии и международные стандарты, делая список более адаптированным к текущим условиям.
Что это значит для бизнеса?
1. Упрощение комплаенса
Работа с юрисдикциями, которые больше не считаются «низконалоговыми», теперь требует меньше отчетности и расходов, включая:
- Меньше документации по трансфертному ценообразованию (ТЦО): Больше нет необходимости готовить документацию для контрагентов из исключенных юрисдикций.
- Отсутствие 30%-го корректировки: Расходы по операциям с такими юрисдикциями больше не корректируются на 30% для налога на прибыль.
- Упрощение для КИК: Для компаний, связанных с этими странами, больше не требуется готовить дополнительную документацию по ТЦО.
2. Снижение административной нагрузки
Бизнесу больше не нужно доказывать экономическую целесообразность операций с исключенными юрисдикциями. Это также снижает риски штрафов за возможные нарушения налоговых правил.
Новые критерии связанности лиц
Помимо изменений в списке юрисдикций, обновлены и критерии определения связанных лиц:
- Увеличен минимальный порог владения корпоративными правами: Вместо 20% теперь необходимо иметь как минимум 25% доли в корпоративных правах.
- Добавлены экономические критерии: Учитываются не только формальные юридические связи, но и экономическая взаимозависимость.
Эти изменения позволяют более точно оценивать степень связанности лиц, что важно для работы с трансфертным ценообразованием и отчетностью.
Как подготовиться к изменениям?
Наша команда юристов и аудиторов рекомендует следующее:
- Проведите инвентаризацию контрагентов
- Проверьте, соответствуют ли они новым критериям «низконалоговости».
- Актуализируйте отчетность по ТЦО
- Учтите, что теперь некоторые операции больше не подлежат дополнительному контролю.
- Оцените структуру владения бизнесом
- Если ваш бизнес задействован в международной деятельности, проанализируйте, соответствуют ли ваши корпоративные связи обновленным критериям связанности.
Как мы можем помочь?
Юристы и аудиторы GLS готовы помочь вам с:
- Проведением аудита контрагентов на соответствие обновленным критериям.
- Подготовкой документации для работы с трансфертным ценообразованием.
- Консультированием по вопросам оптимизации налоговых расходов и минимизации рисков.
Вместе к успеху на международных рынках! 🌍
