Продав біткоїн — сплати податки: що нас чекає
Депутати пропонують узаконити оподаткування криптооперацій та контролювати ринок через державну реєстрацію бірж. Основні положення — нижче.
1. Законодавча база вже існує
У 2022 році ухвалено закон “Про віртуальні активи” (№2074-IX), але без оновлень Податкового кодексу він досі не працює. Якщо поточні законопроекти №10225 і №10225‑1 ухвалять — запрацює повноцінна система оподаткування та контролю.
2. Як буде оподатковуватись прибуток
Прибуток від продажу криптовалют (різниця між купівлею-продажем) прирівнюють до інвестиційного доходу й оподатковують:
- 18% ПДФО + 1,5% (або 5%) військовий збір.
- Податок на обмін між криптовалютами — без ПДВ, але з податковим обов’язком .
3. Приклади
- Продали біткоїн із прибутком — податок сплачується навіть без виведення у фіат.
- Р2Р-обмін: спред між курсами — також оподатковується.
4. Хто збиратиме податки
Криптобіржі будуть виступати податковими агентами:
- Реєстрація в НКЦПФР та Нацбанку, оплата ліцензій (₴425 – 1,36 млн р/р).
- Облік операцій, утримання податків та передача даних кожного кварталу до ДПС.
5. Пільговий період і ставки
За законопроектом №10225‑1 від Мінцифри:
- Пільговий період: до ₴7 млн доходу/рік для фізосіб.
- Ставка:
- 2026–2028: 5 % ПДФО + 5 % військовий збір;
- Далі: 18 % + 5 % військового.
- Режим інноваційної зони: щорічна участь — ₴100 тис, діє 3 роки .
6. Ринку — прозорість, державі — податки
- Очікувана легалізація ринку відкриє можливості для доходів держбюджету (до ₴15 млрд з ринку).
- Регулятор — НБУ або НКЦПФР — відповідає за нагляд.
- Податкові агентами стають не лише біржі, але й інші сервіси (гаманці, платформи).
7. Права та обов’язки інвестора
- Самостійна декларація доходів/збитків від криптовалют, навіть якщо торгівля велася лише між гаманцями.
- Можливість враховувати збитки протягом років.
- Інспекційні питання набагато жорсткіші — біржі нададуть дані, а ДПС може перевіряти всі операції.
8. Критика та застереження
- Набір правил чітко прописаний, але виконавча база потребує дозрівання .
- Існує загроза використання пільгового режиму для легалізації корупційних активів.
- Якщо зберігати крипту на некастодіальних гаманцях — сутність операцій залишається важко відстежуваною.
Підсумок
- Законодавча база віртуальних активів є, але податкова частина тільки набирає чинності.
- У плані — обов’язкове оподаткування прибутку (18 % ПДФО + військовий збір) з частковим пільговим періодом.
- Біржі та провайдери стануть ключовими агентами, а ринок — значно прозорішим.
- Для інвестора: необхідна самостійна звітність, облік операцій, грамотне планування.
Як підготуватись прямо зараз?
- Зберігати детальний облік купівлі-продажу.
- Відстежувати статус законопроектів та їх ухвалення.
- Готуватись до подачі декларацій і сплати податків.
- Обирати легальні площадки й бути готовим до перевірок.
