Крок 1: Перевірка відповідності новому законодавству

Перш за все, важливо визначити, чи підпадаєте ви під дію нового українського законодавства про контрольовані іноземні компанії (КІК).

Визначення контролера КІК

Ви є контролером КІК, якщо володієте або фактично контролюєте 50% або більше іноземної компанії, або 10% (25% для 2022-2023 років) та сумарна частка всіх резидентів України в цій компанії складає 50% або більше.

Пряме та опосередковане володіння

Пряме володіння означає, що ви напряму є власником акцій або корпоративних прав іноземної компанії. Опосередковане володіння передбачає володіння через інші юридичні особи.

Фактичний контроль

Якщо ви фактично контролюєте компанію, навіть без офіційного володіння, наприклад, через номінальних власників або надання вказівок директору, ви маєте подавати звіт про КІК.

Податкове резидентство

Тільки податкові резиденти України зобов’язані подавати звіти про КІК. Якщо ви більше не є податковим резидентом, звітувати не потрібно. Визначення резидентства може залежати від багатьох факторів, включаючи місце проживання вашої родини та центр життєвих інтересів.

Крок 2: Визначення звітного періоду

Законодавство про КІК діє з 1 січня 2022 року, тому звіти подаються за періоди, починаючи з цього року. Існують особливі випадки для компаній, зареєстрованих до 2022 року, або тих, чий звітний період не збігається з календарним роком.

Крок 3: Підготовка фінансової звітності

Фінансова звітність іноземної компанії за 2022-2023 роки повинна бути готова та подана разом зі звітом про КІК. Якщо звітність не може бути підготовлена до 30 квітня, слід подати звіт за скороченою формою та подати повний звіт до кінця року.

Крок 4: Повідомлення про контроль КІК

Якщо ви набули контроль над іноземною компанією після 1 січня 2022 року, ви маєте подати повідомлення про це в податкову службу України до подання звіту про КІК, щоб уникнути штрафу.

Крок 5: Подання звітів

До 30 квітня поточного року необхідно подати звіт про КІК та копію фінансової звітності іноземної компанії. Звітність повинна бути складена за міжнародними стандартами та засвідчена директором компанії.

Крок 6: Сплата податку на прибуток КІК

Не всі компанії зобов’язані сплачувати податок на прибуток КІК. Є умови для звільнення від оподаткування, наприклад, якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро на рік. Якщо прибуток не підпадає під звільнення, слід розрахувати скоригований прибуток та сплатити податок до 1 серпня року.

Для уникнення штрафів та правильного подання звітності рекомендується звертатися до професіоналів.