Зміни в законодавстві щодо КІК у 2024 році: Аналіз нововведень, прийнятих Верховною Радою, та їх вплив на бізнес із іноземними активами
У 2024 році в Україні відбулися суттєві зміни в законодавстві щодо контрольованих іноземних компаній (КІК), які вплинули на бізнес із іноземними активами. Ці нововведення спрямовані на вдосконалення податкового контролю та адаптацію до міжнародних стандартів.
Основні зміни в законодавстві щодо КІК у 2024 році
- Визначення контролюючої особи та КІК
Законодавство уточнило критерії визначення контролюючої особи. Тепер особа визнається контролюючою, якщо володіє часткою в іноземній компанії 50% і більше. Крім того, з 2024 року знижено поріг володіння до 10% за умови, що сукупна частка всіх резидентів України в компанії перевищує 50%. - Звітність та строки подання
Контролюючі особи зобов’язані подавати звіт про КІК разом із річною податковою декларацією. Для фізичних осіб це означає подання звіту до 1 травня наступного року, а для юридичних осіб — до 1 березня. Звіт повинен містити детальну інформацію про КІК, включаючи фінансові показники та структуру власності. - Штрафні санкції та відповідальність
За неподання або несвоєчасне подання звітності про КІК передбачені значні штрафи, які можуть сягати сотень тисяч гривень. Однак, на період дії воєнного стану та шести місяців після його завершення, законодавство передбачає тимчасове звільнення від штрафних санкцій за порушення, пов’язані з КІК. - Автоматичний обмін інформацією (CRS)
Україна приєдналася до стандарту автоматичного обміну інформацією (CRS), що зобов’язує фінансові установи надавати інформацію про рахунки нерезидентів. Це підвищує прозорість та ускладнює ухилення від оподаткування через іноземні компанії.
Вплив на бізнес із іноземними активами
Впровадження нових правил щодо КІК має значний вплив на український бізнес із іноземними активами:
- Підвищення податкового навантаження: Контролюючі особи зобов’язані включати прибуток КІК до своєї податкової бази, що може призвести до збільшення податкових зобов’язань.
- Зростання адміністративного навантаження: Необхідність підготовки та подання детальної звітності про КІК вимагає додаткових ресурсів та часу.
- Підвищення прозорості: Автоматичний обмін інформацією ускладнює використання іноземних компаній для ухилення від оподаткування, що стимулює бізнес до більш прозорої діяльності.
Рекомендації для бізнесу
У зв’язку з нововведеннями, бізнесу рекомендується:
- Провести аудит іноземних активів: Оцінити структуру власності та визначити, чи підпадають іноземні компанії під визначення КІК.
- Налагодити процеси звітності: Встановити внутрішні процедури для своєчасного та коректного подання звітності про КІК.
- Консультуватися з фахівцями: Звертатися до податкових консультантів для розуміння нових вимог та мінімізації податкових ризиків.
Враховуючи динамічні зміни в законодавстві, бізнесу слід уважно стежити за нововведеннями та адаптувати свою діяльність відповідно до нових вимог.
