Кипр меняет налоговые правила: что нужно знать бизнесу и инвесторам?
В феврале 2025 года правительство Кипра представило проект налоговой реформы, предусматривающий существенные изменения в корпоративном и персональном налогообложении. Основная цель реформы – обеспечить соответствие международным стандартам, предотвратить уклонение от уплаты налогов и увеличить бюджетные поступления.
В настоящее время идет общественное обсуждение, но бизнес-сообщество уже активно готовится к нововведениям. Давайте рассмотрим, какие изменения планируются и кого они затронут в первую очередь.
Основные изменения в корпоративном налогообложении
1. Налог на репатриацию дивидендов
Кипр планирует ввести налог на доходы нерезидентов (налог на репатриацию) для дивидендов, выплачиваемых в «низконалоговые» юрисдикции.
➡️ Что это значит?
Если кипрская компания выплачивает дивиденды в пользу компании, зарегистрированной в стране, где ставка налога на прибыль ниже 6,25%, такая выплата будет облагаться налогом на репатриацию. Ожидаемая ставка – 17%.
📌 Пример:
Если кипрская компания выплачивает дивиденды на Британские Виргинские Острова или в ОАЭ, она должна будет удержать и уплатить 17% налога.
2. Ограничения на проценты и роялти
Реформа предусматривает запрет на включение в расходы процентных платежей и роялти, если они направляются компаниям, зарегистрированным в низконалоговых юрисдикциях.
➡️ Что это значит?
Компании, оптимизировавшие налоги через структуры с роялти-платежами, больше не смогут учитывать такие расходы для уменьшения налогооблагаемой прибыли.
3. Повышение ставки корпоративного налога
Ставка налога на прибыль компаний вырастет с 12,5% до 15%. Это соответствует глобальной инициативе ОЭСР по минимальному корпоративному налогу.
➡️ Кого это затронет?
Все компании, зарегистрированные на Кипре, особенно ведущие международный бизнес.
4. Учет убытков в налоговом учете
Кипр планирует продлить срок использования накопленных убытков для уменьшения налоговых обязательств с 5 до 10 лет.
➡️ Что это значит?
Компании смогут дольше использовать убытки прошлых лет для оптимизации налогов.
Изменения в налогообложении физических лиц
1. Расширение правила 60 дней
Кипрские власти планируют расширить правило 60 дней, определяющее налоговый резидентский статус.
➡️ Что это значит?
Люди, для которых Кипр является центром бизнес-интересов, могут стать налоговыми резидентами, даже если они проводят в стране менее 60 дней.
📌 Для кого это важно?
Для предпринимателей, использующих Кипр для налоговой оптимизации и структурирования доходов.
2. Новые ставки налога на доходы физических лиц
Меняется шкала налогообложения доходов физических лиц.
Новая шкала налога:
- До 20 500 евро – 0%
- 20 501 – 30 000 евро – 20%
- 30 001 – 40 000 евро – 25%
- 40 001 – 80 000 евро – 30%
- Свыше 80 000 евро – 35%
➡️ Что это значит?
Увеличится налоговая нагрузка для лиц с высокими доходами.
3. Снижение специального взноса на оборону
Ставка снижается с 17% до 5% для резидентов Кипра.
➡️ Что это значит?
Снижение налогового давления для лиц со статусом «domiciled resident».
Что не изменится?
Кипр сохранит некоторые льготы:
✔️ IP Box Regime – льготное налогообложение доходов от интеллектуальной собственности.
✔️ Notional Interest Deduction – налоговый вычет на собственный капитал.
✔️ Освобождение 50% доходов для новых сотрудников на Кипре.
✔️ Non-Dom Status – освобождение от специального взноса для нерезидентов.
Как бизнесу подготовиться к изменениям?
🔹 Проанализировать корпоративную структуру – есть ли платежи в низконалоговые юрисдикции?
🔹 Пересмотреть стратегию дивидендов – стоит ли изменить юрисдикцию получателя?
🔹 Оценить налоговый статус физических лиц – нужно ли менять резидентство?
🔹 Оптимизировать финансовые потоки – скорректировать денежные потоки для минимизации рисков.
Наш вывод
Кипр усиливает налоговый контроль, но остается привлекательной юрисдикцией для международного бизнеса.
💡 Если вы ведете бизнес на Кипре, сейчас лучшее время пересмотреть свою структуру и подготовиться к изменениям.
📞 Запишитесь на консультацию – наши эксперты помогут найти оптимальные решения для вашей налоговой стратегии.
