Трансферное ценообразование в 2025 году: что нужно знать экспортерам и импортерам?
Трансферное ценообразование (ТЦО) в 2025 году остается одним из ключевых вопросов для компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью. Новые требования, обновленные перечни юрисдикций, а также усиленный контроль со стороны налоговых органов требуют от бизнеса еще более тщательного подхода к оформлению операций.
Что изменилось в 2025 году? Основные нововведения в ТЦО
1️⃣ Обновление перечня государств (территорий) для целей ТЦО
✔️ Кабмин сократил список стран, операции с которыми признаются контролируемыми. Вместо 78 государств осталось 46.
✔️ Исключены из перечня страны, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (Кипр, Ирландия, ОАЭ, Марокко, Молдова и др.).
✔️ Юрисдикции, входящие в список офшорных зон или ограничивающие обмен налоговой информацией, остались в перечне.
2️⃣ Усиление контроля за операциями с связанными лицами
✔️ Предельный порог владения корпоративными правами для признания связанности повышен с 20% до 25%.
✔️ Добавлен критерий экономической связанности: если объем операций с одним нерезидентом превышает 75% общего дохода или расходов компании.
3️⃣ Влияние изменений на контролируемые операции
✔️ Операции с компаниями в «низконалоговых» юрисдикциях могут подпадать под дополнительный контроль.
✔️ Проверка на соответствие рыночным ценам стала жестче.
✔️ Введены новые критерии определения налогового резидентства для физических лиц.
Как новые правила повлияют на экспортеров и импортеров?
Компании, осуществляющие экспортно-импортные операции, должны учитывать следующие риски:
- Контрагенты в «рисковых» юрисдикциях. Если ваша компания сотрудничает с контрагентами, которые остаются в списке Кабмина, операции с ними могут быть признаны контролируемыми, что предусматривает дополнительную отчетность.
- Документальное подтверждение экономической целесообразности сделок. Все операции должны иметь рыночное обоснование (аналогичные сделки на открытом рынке, сопоставимые цены и т. д.).
- Проверка внутренних процедур. Компании следует регулярно проводить аудит своих трансферных цен и механизмов определения стоимости товаров/услуг.
Что нужно сделать бизнесу для соответствия новым требованиям?
🔎 1. Проанализировать свою деятельность
Проверьте своих контрагентов:
✔️ Находятся ли они в перечне «низконалоговых» юрисдикций?
✔️ Являются ли они связанными лицами согласно обновленным критериям?
📑 2. Обновить документацию
✔️ Подготовьте актуальные договоры и расчеты рыночных цен.
✔️ Проведите проверку соответствия сделок принципу «вытянутой руки».
✔️ Подготовьте отчетность в соответствии с обновленными требованиями.
📊 3. Внедрить внутренний контроль за ТЦО
✔️ Регулярно пересматривайте свои финансовые потоки и отчетность.
✔️ Используйте инструменты мониторинга для оценки соответствия рыночным условиям.
🛡️ 4. Получить консультацию специалистов
✔️ Проведите аудит своих трансферных цен с учетом новых требований.
✔️ Получите рекомендации по оптимизации международных операций и налоговой нагрузки.
Вывод
Трансферное ценообразование в 2025 году становится еще более контролируемым, что требует от бизнеса осторожности и соответствующего документального сопровождения операций. Учитывая обновленные критерии связанности и расширенный контроль над «рисковыми» юрисдикциями, компаниям необходимо адаптировать свои внутренние процессы, чтобы избежать дополнительных налоговых рисков.
Тщательный подход к документированию сделок, мониторинг изменений в законодательстве и профессиональная поддержка помогут снизить риски проверок и штрафов, а также обеспечить соответствие международным стандартам.
📞 Есть вопросы по ТЦО в 2025 году? Запишитесь на консультацию, чтобы получить персональные рекомендации!
