Новые налоговые правила по BEPS 2.0: что изменится в 2025 году и как это повлияет на бизнес
В мире бизнеса правила меняются так же быстро, как тренды в социальных сетях. Последнее обновление от Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) касается глобального минимального налога и новых требований к компаниям, работающим на международном уровне. Если вы владелец бизнеса или занимаетесь финансами в международной компании, вам стоит быть в курсе этих изменений.
Что произошло?
ОЭСР решила, что крупные компании должны платить справедливый минимальный налог, независимо от того, где они зарегистрированы. Это часть глобального проекта BEPS 2.0, цель которого — закрыть лазейки в международном налогообложении.
В 2025 году были опубликованы новые правила, которые изменяют подход к отложенным налоговым активам (DTA) — это налоговые льготы и скидки, которые компании могли использовать для снижения налогов в будущем.
Основные изменения в налогообложении, о которых нужно знать
1. Некоторые налоговые льготы больше не будут учитываться
Ранее компании могли использовать специальные отложенные налоговые активы для снижения налогов. Теперь часть таких активов не будет учитываться при расчете эффективной налоговой ставки (ETR). Это означает, что некоторые компании могут столкнуться с увеличением налоговой нагрузки.
2. Новые налоговые льготы могут не работать
Если ваша страна внедрила новые налоговые скидки после ноября 2021 года, они могут больше не защищать вас от действия глобального минимального налога. То есть, если раньше можно было использовать новые налоговые стимулы для снижения налогов, то теперь это может не сработать.
3. Переходный период до 2028 года
Хорошая новость в том, что не все изменится сразу. Компаниям дали время — до 2028 года, чтобы адаптироваться к новым правилам. Некоторые старые налоговые активы будут постепенно учитываться, но уже по новым стандартам.
Как это повлияет на международный бизнес?
Если ваша компания работает в международной среде, эти изменения могут коснуться вас:
- Увеличение налоговых расходов — если ваш бизнес использовал отложенные налоговые активы для оптимизации налогов, это может больше не работать, что приведет к увеличению налоговых расходов.
- Необходимость пересмотра налоговых стратегий — налоговые органы теперь будут рассчитывать вашу эффективную налоговую ставку по-другому.
- Обновление финансовых моделей — вам нужно будет пересчитать налоговые обязательства с учетом новых правил.
Как адаптировать бизнес к новым налоговым правилам?
🔹 Пересмотрите свои налоговые льготы и активы — оцените, какие налоговые льготы и отложенные активы могут перестать работать по новым правилам.
🔹 Проконсультируйтесь с экспертами — новые правила могут быть сложными, поэтому лучше обратиться за консультацией к налоговым специалистам.
🔹 Подготовьтесь к возможному увеличению налогов — если ваша компания ранее платала меньше благодаря налоговым активам, будьте готовы к пересмотру бюджетов и финансовых планов.
🔹 Следите за обновлениями — эти изменения будут внедряться постепенно, поэтому важно быть в курсе новых деталей.
Вывод
ОЭСР внедряет новые глобальные правила, чтобы компании не уклонялись от налогов через налоговые лазейки. Это означает, что международным компаниям придется пересматривать свои финансовые стратегии и адаптироваться к новой налоговой реальности.
Если у вас есть компания, работающая за рубежом, или вы имеете международные финансовые операции, сейчас самое время проанализировать, как эти изменения повлияют на вас, и подготовиться к новым требованиям.
