Как правильно задекларировать иностранные доходы в Украине, чтобы избежать штрафов от налоговой службы?

Все больше украинцев инвестируют за границу в ценные бумаги, недвижимость, бизнес и доли в иностранных компаниях. Это делает вопрос налогообложения и декларирования иностранных доходов от инвестиций особенно актуальным.

Что такое иностранные доходы и нужно ли их декларировать?

Согласно Налоговому кодексу Украины, иностранные доходы налоговых резидентов Украины подлежат налогообложению. Иностранный доход – это прибыль, полученная из источников за пределами страны, включая доходы от работы, инвестиций, продажи имущества и другой деятельности.

Физическое лицо должно самостоятельно рассчитать свой иностранный доход и подать декларацию о доходах и имущественном состоянии в налоговую службу Украины. В случаях, когда есть только доходы из украинских источников, налоговое декларирование обычно осуществляют налоговые агенты.

Декларационная кампания КИК: много вопросов впереди

При наличии иностранного дохода физическое лицо должно подать декларацию самостоятельно.

Виды иностранных доходов от инвестиций и ставки налога

Иностранные доходы облагаются по ставке 18% и военным сбором 1,5%. Рассмотрим основные виды доходов:

1. Доход от продажи инвестиционных активов Облагается финансовый результат (инвестиционная прибыль) от операций с инвестиционными активами. Финансовый результат определяется как положительная разница между доходом от продажи актива и его стоимостью. Расходы на приобретение включают также комиссии банка или брокера.
2. Доход в виде дивидендов от иностранных компаний Облагается по сниженной ставке 9% и военным сбором 1,5%. Налог, уплаченный за границей, засчитывается при декларировании в Украине.
3. Купонный доход по облигациям Облагается вся сумма дохода по ставке 9% и военным сбором 1,5%.
4. Доходы от продажи иностранной недвижимости Облагаются по ставке 18%. Облагается вся сумма от продажи недвижимости, а не только прибыль.
5. Доходы от сдачи в аренду иностранной недвижимости Облагаются в соответствии с местным законодательством и декларируются в Украине. Налог, уплаченный за границей, засчитывается при декларировании в Украине.

Какая форма декларации для иностранных доходов и когда её подавать?

Для декларирования иностранных доходов необходимо подать декларацию о доходах и имущественном состоянии в налоговую службу Украины до 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларация может быть подана лично или онлайн через электронный кабинет налогоплательщика.

Выводы

Украинцы, получающие иностранные доходы, обязаны подавать декларацию о доходах и имущественном состоянии. Расчет доходов от иностранных инвестиций имеет много особенностей, в зависимости от вида дохода. Некорректно задекларированные доходы могут привести к штрафам: 10% от незадекларированной суммы, или 25% при умышленном незадекларировании.

Правильное декларирование иностранных доходов поможет избежать проблем с налоговой службой и штрафов.