Як правильно задекларувати іноземні доходи в Україні, щоб уникнути штрафів від податкової служби?

Все більше українців інвестують за кордон у цінні папери, нерухомість, бізнес та частки в іноземних компаніях. Це робить питання оподаткування та декларування іноземних доходів від інвестицій надзвичайно актуальним.

Що таке іноземні доходи і чи потрібно їх декларувати?

Згідно з Податковим кодексом України, іноземні доходи податкових резидентів України підлягають оподаткуванню. Іноземний дохід – це прибуток, отриманий з джерел за межами країни, включаючи доходи від праці, інвестицій, продажу майна та іншої діяльності.

Фізична особа має самостійно розрахувати свій іноземний дохід та подати декларацію про доходи та майновий стан до податкової служби України. У випадках, коли є лише доходи з українських джерел, податкове декларування зазвичай здійснюють податкові агенти.

Деклараційна кампанія КІК: багато питань попереду

При наявності іноземного доходу фізична особа повинна подати декларацію самостійно.

Види іноземних доходів від інвестицій та ставки податку

Іноземні доходи оподатковуються за ставкою 18% та військовим збором 1,5%. Розглянемо основні види доходів:

1. Дохід від продажу інвестиційних активів Оподатковується фінансовий результат (інвестиційний прибуток) від операцій з інвестиційними активами. Фінансовий результат визначається як позитивна різниця між доходом від продажу активу та його вартістю. Витрати на придбання включають також комісії банку або брокера.
2. Дохід у вигляді дивідендів від іноземних компаній Оподатковується за зниженою ставкою 9% та військовим збором 1,5%. Податок, сплачений за кордоном, зараховується при декларуванні в Україні.
3. Купонний дохід по облігаціях Оподатковується вся сума доходу за ставкою 9% та військовим збором 1,5%.
4. Доходи від продажу іноземної нерухомості Оподатковуються за ставкою 18%. Оподатковується вся сума від продажу нерухомості, а не лише прибуток.
5. Доходи від здавання в оренду іноземної нерухомості Оподатковуються відповідно до місцевого законодавства та декларуються в Україні. Податок, сплачений за кордоном, зараховується при декларуванні в Україні.

Яка форма декларації для іноземних доходів і коли її подавати?

Для декларування іноземних доходів необхідно подати декларацію про доходи і майновий стан до податкової служби України до 30 квітня наступного за звітним року. Декларація може бути подана особисто або онлайн через електронний кабінет платника податку.

Висновки

Українці, які отримують іноземні доходи, зобов’язані подавати декларацію про доходи і майновий стан. Розрахунок доходів від іноземних інвестицій має багато особливостей, залежно від виду доходу. Некоректно задекларовані доходи можуть призвести до штрафів: 10% від незадекларованої суми, або 25% при умисному незадекларуванні.

Правильне декларування іноземних доходів допоможе уникнути проблем з податковою службою та штрафів.