GOOD LEGAL SOLUTIONS | LAW FINANCE TAX | GLS |

1. Походження та сутність офшорів

• Офшори — території з пільговим податковим режимом та спрощеною звітністю для нерезидентів.
• Зародилися ще в середні віки, сучасне розуміння сформувалося у ХХ ст. — як інструмент захисту капіталу й глобальної торгівлі.

2. Юридичні офшори

• Офшорна компанія — юрособа, зареєстрована в такій юрисдикції, часто з номінальними директорами та простим доступом до власників.
• Проте багато сучасних юрисдикцій вимагають substance — реальної присутності: офісу, співробітників.

3. Це не завжди незаконно

• Законне використання можливе: мета — оптимізація, захист активів, операційна зручність — якщо виконуються умови законів .
• Незаконне — це приховування коштів, корупція, відмивання або ухилення від оподаткування.

4. Українські правила (CFC, контрольовані операції)

• Якщо український резидент контролює офшор (≥50 % або ≥10%) — він підпадає під правила КІК із звітністю та, можливо, оподаткуванням.
• Закупівлі або співпраця з офшором — контрольована операція, що потребує звітності і може спричинити донарахування податків (85 % витрат визнаються обґрунтованими лише при виконанні умов).

5. Ризики

• Недотримання reality test (реальної присутності) = bypass начебто “ukrainian offshore”, але під ризиком КІК і звітності .
• Податкові вимоги, контроль банків, фінмоніторинг (особливо за переказами до офшорів).

6. Глобальні тренди

• Україна долучилась до BEPS/CRS, активно слідує цифровому обміну фін. інформацією — це важливий крок до прозорості.
• З’являються обмеження на доступ до ресурсів, тендерів та спрощена презумпція недоброчесності у схемах з офшорами.

Висновок та поради

Висновок: офшорна компанія — не злочин, якщо вона виконує свою роль законно і прозоро. Але при невмілому використанні та нехтуванні регуляціями вона може стати серйозним тягарем.

Джерело: https://jurliga.ligazakon.net/analitycs/223045_shcho-take-ofshor–chi-zavzhdi-tse-nezakonno