Що таке Pillar 2: Глобальний мінімальний податок у 15% і його вплив на бізнес у Польщі
З 2025 року Польща приєднується до глобальної ініціативи Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD) під назвою Pillar 2, яка запроваджує глобальний мінімальний податок у розмірі 15%. Це нововведення має на меті зробити податкову систему прозорішою та запобігти ухиленню від сплати податків через використання низькоподаткових юрисдикцій.
Що таке Pillar 2 і як він працює?
Pillar 2 – це механізм, який забезпечує оподаткування глобального прибутку великих міжнародних компаній за мінімальною ставкою 15%. Якщо компанія працює в країні, де ставка корпоративного податку нижча за цей рівень, її материнська компанія повинна буде сплатити різницю в іншій країні, де вона зареєстрована.
Як це виглядає на практиці?
Наприклад, міжнародна компанія отримує прибуток у країні з ефективною податковою ставкою лише 5%. Польща, де зареєстрована материнська компанія, донарахує їй ще 10%, щоб досягти мінімальної ставки 15%.
Кого торкнеться Pillar 2?
Новий податок стосується великих міжнародних компаній, які:
- Мають річний дохід понад 750 мільйонів євро у всіх країнах, де вони працюють.
- Зареєстровані або ведуть діяльність у Польщі.
Хто звільняється від дії Pillar 2?
- Малий та середній бізнес у Польщі, оскільки його дохід менший за 750 мільйонів євро.
- Локальні компанії, які не мають міжнародних операцій.
Приклад: Група компаній “ТехноГлобал” із доходом 1 мільярд євро оподатковується в різних країнах. Якщо частина прибутку обкладається податком за ставкою нижче 15%, Польща донарахує різницю.
Як розраховується Pillar 2?
Розрахунок базується на ефективній ставці податку компанії в кожній країні, де вона працює:
- Визначається загальний прибуток компанії.
- Обчислюється податок, сплачений у кожній юрисдикції.
- Якщо ставка податку нижча за 15%, донараховується різниця в країні, де зареєстрована материнська компанія.
Приклад:
Компанія “ЕкоТрейд” отримує прибуток у країні з податковою ставкою 8%. Польща, як країна реєстрації материнської компанії, донарахує ще 7%, щоб досягти мінімального рівня.
Як це вплине на бізнес у Польщі?
Для великих міжнародних корпорацій:
- Їм доведеться переглянути свої податкові стратегії, щоб уникнути донарахувань.
- Це може призвести до перерозподілу фінансових потоків і реструктуризації.
Для Польщі:
- Це можливість збільшити податкові надходження.
- Уряд матиме більше ресурсів для фінансування соціальних програм та інфраструктури.
Для малого та середнього бізнесу:
- Pillar 2 не матиме впливу, оскільки він стосується лише великих компаній.
Приклад: Компанія “АгроІнвест”, яка заробляє лише в Польщі й має дохід 10 мільйонів євро, не підпадає під цей податок.
Як підготуватися до впровадження Pillar 2?
- Проведіть аналіз прибутків і податків
Якщо ви є частиною міжнародної групи, перевірте, чи відповідають ваші підрозділи мінімальній ставці 15%. - Перегляньте юрисдикції діяльності
Використання низькоподаткових юрисдикцій може призвести до додаткових витрат у вигляді донарахувань. - Консультуйтеся з фахівцями
Нові правила складні й вимагають експертного підходу для розуміння, як вони вплинуть на вашу компанію.
Приклад: Група компаній “ЛогістикГруп” переглядає свої структури в країнах із низькими податками, щоб уникнути донарахувань у Польщі.
Що отримає Польща від Pillar 2?
Це нововведення дозволяє:
- Забезпечити справедливий розподіл податкового навантаження між країнами.
- Збільшити надходження до державного бюджету.
- Зменшити мотивацію для компаній переносити прибутки в офшорні зони.
Висновок
Впровадження Pillar 2 – це крок до глобальної податкової прозорості. Хоча цей податок безпосередньо стосується лише великих корпорацій, його вплив на бізнес-середовище в Польщі може бути значним.
Наша команда допоможе вам адаптуватися до нових умов і уникнути податкових ризиків. 🚀
