Як корпоративний податок змінює гру в ОАЕ?
ОАЕ довгий час були одним із найпривабливіших місць для ведення бізнесу завдяки нульовому корпоративному податку. Проте з 1 червня 2023 року ситуація змінилася: країна запровадила корпоративний податок (Corporate Tax, CT) у розмірі 9%. Як ця зміна впливає на міжнародний бізнес, які компанії підпадають під нові вимоги та які помилки можуть дорого коштувати підприємцям? Розглянемо детальніше.
Від нульового оподаткування до корпоративного податку: що сталося?
До 2023 року ОАЕ були фактично податковим раєм для компаній. Відсутність корпоративного податку приваблювала бізнес з усього світу, особливо у фінансовій, технологічній та торговій сферах. Але із глобальними ініціативами щодо прозорості та боротьби з ухиленням від податків, ОАЕ зобов’язалися впровадити корпоративний податок.
Основні причини запровадження корпоративного податку:
- Вимоги Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD) щодо прозорості оподаткування.
- Зближення з міжнародними стандартами для залучення інвестицій та співпраці з країнами ЄС та США.
- Фінансова стабільність держави, що сприяє економічному розвитку.
Кого стосується новий корпоративний податок?
Хто має сплачувати корпоративний податок в ОАЕ?
- Юридичні особи, зареєстровані в ОАЕ, включаючи компанії у вільних економічних зонах (Free Zone Companies).
- Іноземні компанії, які ведуть діяльність на території ОАЕ, якщо вони мають ефективне управління в країні.
- Компанії з іноземним управлінням, якщо вони фактично контролюються з території ОАЕ.
Хто звільнений від корпоративного податку?
- Урядові установи та компанії, що належать уряду.
- Деякі фінансові інституції, пенсійні та соціальні фонди.
- Малий бізнес з річним прибутком до 375 000 дирхам (приблизно 100 000 USD) – вони отримують податкове звільнення.
Як компанії адаптуються до нових правил?
1. Переоцінка корпоративних структур
Багато компаній, що раніше оперували через офшорні структури в ОАЕ, змушені переглянути свої схеми. Основний виклик – відповідність вимогам substance (економічної присутності), включаючи фізичний офіс, локальний персонал та фактичне управління з території ОАЕ.
2. Реєстрація та подача звітності в податкову систему EmaraTax
Кожна компанія, що підпадає під оподаткування, має отримати податковий номер (Tax Registration Number, TRN) та подавати декларації відповідно до вимог Податкового управління ОАЕ (FTA).
3. Аудит та фінансова прозорість
Раніше багато компаній могли обходитись без детальної фінансової звітності. Тепер більшість компаній в ОАЕ зобов’язані проходити аудит, вести бухгалтерію за міжнародними стандартами (IFRS) та забезпечувати прозорість грошових потоків.
Основні помилки, яких слід уникати
❌ Ігнорування вимог щодо економічної присутності (substance)
Багато компаній продовжують реєструвати бізнес без реального офісу, персоналу та управління. Це може призвести до визнання компанії «фіктивною» та втрати податкових пільг.
❌ Помилкове тлумачення статусу Free Zone Companies
Компанії у Вільних економічних зонах (Free Zones) можуть отримати звільнення від корпоративного податку (0%), але тільки якщо вони виконують вимоги щодо кваліфікованого доходу. Якщо ж компанія веде бізнес з компаніями в ОАЕ, вона підпадає під загальну ставку 9%.
❌ Неправильна підготовка до податкових перевірок
Податкове управління ОАЕ активно розробляє механізми перевірки компаній. Відсутність належної документації, неправильне ведення бухгалтерії або невчасна подача звітності може призвести до штрафів або втрати податкових пільг.
❌ Нехтування вимогами до міжнародного оподаткування
Зміни в ОАЕ тісно пов’язані з глобальними ініціативами, такими як BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) та трансфертне ціноутворення (TP). Компанії повинні аналізувати свої міжнародні транзакції та дотримуватись міжнародних стандартів, щоб уникнути податкових ризиків.
Висновки
Запровадження корпоративного податку в ОАЕ – це значний крок у напрямку міжнародної податкової прозорості. Однак країна залишається однією з найвигідніших юрисдикцій для ведення бізнесу завдяки:
- Помірній ставці корпоративного податку (9%).
- Можливості звільнення від податку для малих підприємств.
- Вигідним умовам для Free Zone Companies за дотримання певних правил.
Що робити бізнесу?
✅ Переглянути структуру компанії та забезпечити відповідність вимогам substance. ✅ Отримати податковий номер (TRN) та зареєструватися у EmaraTax. ✅ Залучити професійних податкових консультантів для правильного планування та оптимізації оподаткування.
Якщо у вас є питання щодо корпоративного податку в ОАЕ або ви хочете отримати індивідуальну консультацію, зв’яжіться з нашими фахівцями. Ми допоможемо вам вибудувати стійку бізнес-стратегію в нових податкових реаліях!
