Новий перелік «низькоподаткових» юрисдикцій: що змінилося і як це впливає на бізнес?
📢 Кабінет Міністрів України оновив перелік юрисдикцій, які вважаються «низькоподатковими». Це важлива подія для бізнесу, адже нові критерії суттєво спрощують визначення податкових наслідків і знижують витрати компаній. У статті ми розглянемо, що змінилося, які наслідки це має для бізнесу та як адаптуватися до нових умов.
Що нового в переліку?
Згідно з останньою редакцією, зі списку «низькоподаткових» юрисдикцій виключено низку країн, серед яких:
- Кіпр
- ОАЕ
- Ірландія
- Молдова
- Узбекистан
Ці зміни стали наслідком перегляду критеріїв у Податковому кодексі України (ПКУ). Нові вимоги враховують економічні реалії та міжнародні стандарти, що робить перелік більш адаптованим до сучасних умов.
Що це означає для бізнесу?
1. Спрощення комплаєнсу
Робота з юрисдикціями, які більше не вважаються «низькоподатковими», тепер потребує менше звітності та витрат. Зокрема:
- Менше документів для трансфертного ціноутворення (ТЦУ): Зникає необхідність складати документацію по контрагентам із виключених юрисдикцій.
- Відсутність 30%-го коригування: Витрати на операції з такими юрисдикціями більше не коригуються на 30% для податку на прибуток.
- Полегшення для КІК: Для компаній, пов’язаних із цими країнами, більше немає потреби готувати додаткову документацію з ТЦУ.
2. Зниження адміністративного навантаження
Бізнесу більше не потрібно доводити економічну доцільність операцій із виключеними юрисдикціями. Це також зменшує ризики штрафів за можливі порушення податкових правил.
Нові критерії пов’язаності осіб
Окрім змін у переліку юрисдикцій, оновлено і критерії пов’язаності осіб:
- Збільшено нижню межу володіння корпоративними правами: Замість 20%, тепер потрібно мати щонайменше 25% частки в корпоративних правах.
- Додано економічні критерії: Враховуються не лише формальні юридичні зв’язки, але й економічна взаємозалежність.
Ці зміни дозволяють більш точно оцінювати ступінь пов’язаності осіб, що важливо для роботи з трансфертним ціноутворенням та звітністю.
Як підготуватися до змін?
Наша команда юристів та аудиторів рекомендує:
- Провести інвентаризацію контрагентів: Перевірте, чи відповідають вони новим критеріям «низькоподатковості».
- Актуалізувати звітність по ТЦУ: Врахуйте, що тепер деякі операції більше не підлягають додатковому контролю.
- Оцінити структуру володіння бізнесом: У разі, якщо ваш бізнес залучений у міжнародну діяльність, проаналізуйте, чи відповідають ваші корпоративні зв’язки оновленим критеріям пов’язаності.
Як ми можемо допомогти?
Юристи та аудитори GLS готові допомогти вам у:
- Проведенні аудиту контрагентів на відповідність оновленим критеріям.
- Підготовці документації для роботи з трансфертним ціноутворенням.
- Консультуванні щодо оптимізації податкових витрат і уникнення ризиків.
Разом до успіху на міжнародних ринках! 🌍
