Трансфертне ціноутворення у 2025 році: що потрібно знати експортерам та імпортерам?
Трансфертне ціноутворення (ТЦУ) у 2025 році залишається одним із ключових питань для компаній, які займаються зовнішньоекономічною діяльністю. Нові вимоги, оновлені переліки юрисдикцій, а також посилений контроль з боку податкових органів вимагають від бізнесу ще більш ретельного підходу до оформлення операцій.
Що змінилося у 2025 році? Основні нововведення у ТЦУ
1️⃣ Оновлення переліку держав (територій) для цілей ТЦУ
✔️ Кабмін скоротив список країн, операції з якими визнаються контрольованими. Замість 78 держав залишилося 46.
✔️ Винесені з переліку держави, з якими укладено договори про уникнення подвійного оподаткування (Кіпр, Ірландія, ОАЕ, Марокко, Молдова тощо).
✔️ Юрисдикції, що входять до списку офшорних зон або обмежують обмін податковою інформацією, залишилися у переліку.
2️⃣ Посилення контролю за операціями з пов’язаними особами
✔️ Граничний поріг володіння корпоративними правами для визнання пов’язаності підвищено з 20% до 25%.
✔️ Додано критерій економічної пов’язаності: якщо обсяг операцій з одним нерезидентом перевищує 75% загального доходу або витрат компанії.
3️⃣ Вплив змін на контрольовані операції
✔️ Операції з компаніями у “низькоподаткових” юрисдикціях можуть підпадати під додатковий контроль.
✔️ Перевірка на відповідність ринковим цінам стала жорсткішою.
✔️ Впроваджено нові критерії визначення податкової резидентності для фізичних осіб.
Як нові правила вплинуть на експортерів та імпортерів?
Компаніям, які здійснюють експортно-імпортні операції, необхідно враховувати такі ризики:
- Контрагенти в “ризикових” юрисдикціях. Якщо ваша компанія співпрацює з контрагентами, які залишаються у списку Кабміну, операції з ними можуть бути визнані контрольованими, що передбачає додаткову звітність.
- Документальне підтвердження економічної доцільності угод. Всі операції повинні мати ринкове обґрунтування (аналогічні угоди на відкритому ринку, зіставні ціни тощо).
- Перевірка внутрішніх процедур. Підприємствам варто регулярно проводити аудит своїх трансфертних цін та механізмів визначення вартості товарів/послуг.
Що потрібно зробити бізнесу для відповідності новим вимогам?
🔎 1. Проаналізувати свою діяльність
Перевірте своїх контрагентів:
✔️ Чи знаходяться вони у переліку “низькоподаткових” юрисдикцій?
✔️ Чи є вони пов’язаними особами згідно з оновленими критеріями?
📑 2. Оновити документацію
✔️ Підготуйте актуальні договори та розрахунки ринкових цін.
✔️ Проведіть перевірку відповідності угод принципу “витягнутої руки”.
✔️ Підготуйте звітність відповідно до оновлених вимог.
📊 3. Впровадити внутрішній контроль за ТЦУ
✔️ Регулярно переглядайте свої фінансові потоки та звітність.
✔️ Використовуйте інструменти моніторингу для оцінки відповідності ринковим умовам.
🛡️ 4. Отримати консультацію фахівців
✔️ Проведіть аудит своїх трансфертних цін з урахуванням нових вимог.
✔️ Отримайте рекомендації щодо оптимізації міжнародних операцій та податкового навантаження.
Висновок
Трансфертне ціноутворення у 2025 році стає ще більш контрольованим, що вимагає від бізнесу обачливості та відповідного документального супроводу операцій. Враховуючи оновлені критерії пов’язаності та розширений контроль над “ризиковими” юрисдикціями, компаніям необхідно адаптувати свої внутрішні процеси, щоб уникнути додаткових податкових ризиків.
Ретельний підхід до документування угод, моніторинг змін у законодавстві та професійна підтримка допоможуть знизити ризики перевірок та штрафів, а також забезпечити відповідність міжнародним стандартам.
📞 Маєте питання щодо ТЦУ у 2025 році? Запишіться на консультацію, щоб отримати персональні рекомендації!
