Кіпр змінює податкові правила: що потрібно знати бізнесу та інвесторам?
У лютому 2025 року уряд Кіпру представив Проєкт податкової реформи, що передбачає суттєві зміни в корпоративному та персональному оподаткуванні. Основна мета реформи – забезпечити відповідність міжнародним стандартам, запобігти ухиленню від оподаткування та підвищити бюджетні надходження.
Наразі триває громадське обговорення, але бізнес-спільнота вже активно готується до нововведень. Давайте розглянемо, які зміни плануються та кого вони зачеплять у першу чергу.
Основні зміни в корпоративному оподаткуванні
1. Податок на репатріацію дивідендів
Кіпр планує запровадити податок на доходи нерезидентів (податок на репатріацію) для дивідендів, що виплачуються в «низькоподаткові» юрисдикції.
➡️ Що це означає?
Якщо кіпрська компанія виплачує дивіденди на користь компанії, зареєстрованої в країні, де ставка податку на прибуток нижча за 6,25%, така виплата підлягатиме податку на репатріацію. Очікувана ставка – 17%.
📌 Приклад:
Якщо кіпрська компанія виплачує дивіденди на Британські Віргінські Острови або в ОАЕ, вона повинна буде утримати та сплатити 17% податку.
2. Обмеження на проценти та роялті
Реформа передбачає заборону на включення у витрати процентних платежів і роялті, якщо вони спрямовані на компанії, зареєстровані в низькоподаткових юрисдикціях.
➡️ Що це означає?
Компанії, що оптимізували податки через структури з роялті-платежами, більше не зможуть враховувати такі витрати для зменшення оподатковуваного прибутку.
3. Підвищення ставки корпоративного податку
Ставка податку на прибуток компаній зросте з 12,5% до 15%. Це відповідає глобальній ініціативі OECD щодо мінімального корпоративного податку.
➡️ Кого це зачепить?
Усі компанії, зареєстровані на Кіпрі, особливо ті, що ведуть міжнародний бізнес.
4. Врахування збитків у податковому обліку
Кіпр планує подовжити строк використання накопичених збитків для зменшення податкових зобов’язань з 5 до 10 років.
➡️ Що це означає?
Компанії зможуть довше використовувати збитки минулих років для оптимізації податків.
Зміни в оподаткуванні фізичних осіб
1. Розширення правила 60 днів
Кіпрська влада планує розширити правило 60 днів, яке визначає податковий резидентський статус.
➡️ Що це означає?
Люди, для яких Кіпр є центром бізнес-інтересів, можуть стати податковими резидентами, навіть якщо вони проводять менше 60 днів у країні.
📌 Для кого це важливо?
Підприємців, які використовують Кіпр для оптимізації податків та структурування доходів.
2. Нові ставки податку на доходи фізосіб
Змінюється шкала оподаткування доходів фізичних осіб.
Нова шкала податку:
- До 20 500 євро – 0%
- 20 501 – 30 000 євро – 20%
- 30 001 – 40 000 євро – 25%
- 40 001 – 80 000 євро – 30%
- Понад 80 000 євро – 35%
➡️ Що це означає?
Зросте податкове навантаження для високих доходів.
3. Зниження спеціального внеску на оборону
Ставка знижується з 17% до 5% для резидентів Кіпру.
➡️ Що це означає?
Зменшення податкового тиску для осіб із статусом “domiciled resident”.
Що не змінюється?
Кіпр збереже деякі пільги:
✔️ IP Box Regime – знижене оподаткування доходів від інтелектуальної власності.
✔️ Notional Interest Deduction – податкове вирахування на власний капітал.
✔️ Звільнення 50% доходів для нових працівників на Кіпрі.
✔️ Non-Dom Status – звільнення від спеціального внеску для нерезидентів.
Як бізнесу підготуватися до змін?
🔹 Проаналізувати корпоративну структуру – чи є платежі в низькоподаткові юрисдикції?
🔹 Переглянути стратегію дивідендів – чи варто змінити юрисдикцію отримувача?
🔹 Оцінити податковий статус фізичних осіб – чи потрібно змінювати резидентство?
🔹 Оптимізувати фінансові потоки – скоригувати грошові потоки для зменшення ризиків.
Наш висновок
Кіпр посилює податковий контроль, але залишається привабливою юрисдикцією для міжнародного бізнесу.
💡 Якщо ви ведете бізнес на Кіпрі, зараз найкращий час, щоб переглянути свою структуру та підготуватися до змін.
📞 Запишіться на консультацію – наші експерти допоможуть знайти оптимальні рішення для вашої податкової стратегії.
