Нові правила оподаткування за BEPS 2.0: що зміниться у 2025 році та як це вплине на бізнес?
У світі бізнесу правила змінюються так само швидко, як і тренди у соцмережах. Останнє оновлення від Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD) стосується глобального мінімального податку та нових вимог до компаній, що працюють на міжнародному рівні. Якщо ви власник бізнесу або займаєтесь фінансами у міжнародній компанії, варто бути в курсі цих змін.
Що сталося?
OECD вирішила, що великі компанії повинні сплачувати справедливий мінімальний податок незалежно від того, де вони зареєстровані. Це частина глобального проєкту BEPS 2.0, який має на меті закрити лазівки у міжнародному оподаткуванні.
У 2025 році опубліковано нові правила, які змінюють підхід до відстрочених податкових активів (DTA) – це ті податкові пільги та знижки, які компанії могли використовувати, щоб платити менше податків у майбутньому.
Основні зміни у податках, про які треба знати
1. Деякі податкові знижки більше не враховуються
Раніше компанії могли використовувати спеціальні відстрочені податкові активи, щоб знизити свій податок. Тепер частину таких активів не враховуватимуть при розрахунку ефективної податкової ставки (ETR). Це означає, що деякі компанії можуть зіткнутися зі збільшенням податкового навантаження.
2. Нові податкові пільги можуть не працювати
Якщо ваша країна запровадила нові податкові знижки після листопада 2021 року, вони можуть більше не захищати вас від дії глобального мінімального податку. Тобто, якщо раніше можна було використовувати нові податкові стимули, щоб знизити податки, то тепер це може не спрацювати.
3. Перехідний період до 2028 року
Добра новина в тому, що не все змінюється одразу. Компаніям дали час – до 2028 року, щоб адаптуватися до нових правил. Деякі старі податкові активи поступово будуть враховуватися, але вже за новими стандартами.
Як це вплине на міжнародний бізнес?
Якщо ваша компанія працює у міжнародному середовищі, ці зміни можуть торкнутися вас:
Збільшення податкових витрат – якщо ваш бізнес використовував відстрочені податкові активи, щоб оптимізувати податки, це може більше не працювати.
Необхідність перегляду податкових стратегій – податкові служби тепер по-іншому розраховуватимуть вашу ефективну податкову ставку.
Оновлення фінансових моделей – доведеться перераховувати податкові зобов’язання, враховуючи нові правила.
Як адаптувати бізнес до нових податкових правил?
🔹 Перегляньте ваші податкові знижки та активи – оцініть, які податкові пільги та відстрочені активи можуть перестати працювати.
🔹 Проконсультуйтеся з фахівцями – нові правила можуть бути складними, тому краще отримати консультацію податкових експертів.
🔹 Підготуйтеся до можливого збільшення податків – якщо ваша компанія раніше сплачувала менше завдяки податковим активам, будьте готові до перегляду бюджетів.
🔹 Слідкуйте за оновленнями – ці зміни будуть впроваджуватися поступово, тому варто бути в курсі нових деталей.
Висновок
OECD впроваджує нові глобальні правила, щоб компанії не ухилялися від податків через податкові лазівки. Це означає, що міжнародному бізнесу доведеться переглянути свої фінансові стратегії та адаптуватися до нової реальності.
Якщо у вас є компанія, що працює за кордоном, або ви маєте міжнародні фінансові операції, зараз саме час проаналізувати, як ці зміни вплинуть на вас, і підготуватися до нових вимог.
