Огляд глобальної угоди Pillar One від ОЕСР: Як це вплине на власників нерезидентних компаній?
Починаючи з останніх років, Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) активно працювала над реформуванням міжнародної податкової системи. Одним з найважливіших результатів цих зусиль стало впровадження глобальної угоди Pillar 1. Ця угода має на меті змінити правила щодо розподілу прибутку для найбільших транснаціональних компаній, що працюють на кількох ринках, але можуть не мати фізичної присутності в країні отримання доходу.
Кого стосується угода Pillar 1?
Угода стосується великих міжнародних груп компаній з річним доходом понад 20 мільярдів євро та маржею прибутку перед оподаткуванням понад 10%. Це означає, що малі та середні компанії, а також компанії, які не досягають цих показників, поки що не підпадають під дію Pillar 1.
Окрім цього, деякі сектори економіки, зокрема видобувна промисловість і фінансовий сектор, наразі виключені з дії цієї угоди. Це надає більше гнучкості для таких компаній у питаннях податкового планування.
Як вплине на власників нерезидентних компаній?
Власники нерезидентних компаній, особливо тих, що мають операції у кількох юрисдикціях, повинні бути готові до нових правил щодо розподілу прибутку. Pillar 1 передбачає перерозподіл близько 25% залишкового прибутку міжнародних корпорацій до країн, де відбуваються продажі або послуги, навіть якщо компанія фізично не присутня в цій країні. Це може призвести до додаткових податкових зобов’язань у країнах ринку збуту.
Для власників нерезидентних компаній це також означає, що уникнення подвійного оподаткування стає ще більш актуальним питанням. Оскільки доходи можуть бути розподілені в кілька країн, важливо заздалегідь підготуватися до можливої необхідності сплати податків у кожній з цих юрисдикцій.
Коли буде впроваджено?
Очікується, що Pillar 1 буде повністю впроваджено у 2024 році, з початковими етапами у 2023 році. Для перших компаній нові правила почнуть діяти вже з наступного податкового періоду, а для інших зміни будуть поступово впроваджуватися до 2025 року.
Які країни вплинуть?
Pillar 1 матиме найбільший вплив на країни, де компанії здійснюють продажі, але не мають фізичної присутності. Зокрема, це торкнеться країн з розвинутими ринками збуту, таких як США, ЄС, Китай та інші економічно активні регіони. Для компаній, зареєстрованих у Великій Британії, це може стати серйозним викликом, якщо основний дохід надходить від продажів за кордоном.
Які етапи впровадження?
- Перший етап (2023 рік): ОЕСР планує почати перші кроки з реалізації Pillar 1 з підготовкою документів та податкової звітності для великих корпорацій.
- Другий етап (2024 рік): Основне впровадження нових правил, коли компанії почнуть перерозподіляти прибуток між різними юрисдикціями.
- Третій етап (2025 рік): Передбачається зниження порогу доходу для компаній, які підпадають під дію Pillar 1, до 10 мільярдів євро. Це охопить більше компаній і змусять їх адаптуватися до нових умов.
Висновки для власників нерезидентних компаній
Pillar 1 є частиною глобальної реформи, яка має на меті забезпечити справедливий розподіл прибутків між країнами. Для власників нерезидентних компаній це означає перегляд поточних бізнес-стратегій і податкового планування.
Що варто зробити?
- Оцінка ризиків: Провести аудит компаній для визначення того, як нові правила вплинуть на ваш бізнес.
- Розподіл прибутку: Перевірити поточні правила розподілу прибутку між юрисдикціями.
- Консультації з податковими юристами: Отримати професійні консультації щодо оптимізації податкового навантаження у відповідності до нових правил Pillar 1.
Останні новини та тенденції
Останні зміни у податковому плануванні та міжнародному корпоративному праві вказують на те, що бізнес все більше орієнтується на глобальні стандарти оподаткування. Впровадження угоди Pillar 1 є черговим кроком у цьому напрямку, і компанії, які діють на глобальних ринках, повинні бути готові до адаптації своїх стратегій.
Огляд підготований спеціалістами GLS Law Company. Якщо у вас є питання щодо глобальних податкових змін та як це може вплинути на вашу компанію, звертайтеся за консультацією.
