Обзор глобального соглашения Pillar One от ОЭСР: Как это отразится на владельцах нерезидентных компаний?
Начиная с последних лет Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) активно работала над реформированием международной налоговой системы. Одним из важнейших результатов этих усилий стало внедрение глобального соглашения Pillar 1. Целью этой цели является изменение правил распределения прибыли для крупнейших транснациональных компаний, работающих на нескольких рынках, но может не иметь физического присутствия в стране получения дохода.
Кого касается сделка Pillar 1?
Соглашение касается крупных международных групп компаний с годовым доходом более 20 миллиардов евро и маржей прибыли перед налогообложением более 10%. Это означает, что малые и средние компании, а также компании, не достигающие этих показателей, пока не подпадают под действие Pillar 1.
Кроме того, некоторые сектора экономики, в частности добывающая промышленность и финансовый сектор, исключены из действия настоящего соглашения. Это придает больше гибкости для таких компаний в вопросах налогового планирования.
Как повлияет на владельцев нерезидентных компаний?
Владельцы нерезидентных компаний, особенно имеющих операции в нескольких юрисдикциях, должны быть готовы к новым правилам по распределению прибыли. Pillar 1 предусматривает перераспределение около 25% остаточной прибыли международных корпораций в страны, где происходят продажи или услуги, даже если компания физически не присутствует в этой стране. Это может привести к дополнительным налоговым обязательствам в странах рынка сбыта.
Для владельцев нерезидентных компаний это также означает, что избегание двойного налогообложения становится еще более актуальным вопросом. Поскольку доходы могут быть распределены в несколько стран, важно заранее подготовиться к возможной необходимости уплаты налогов в каждой из этих юрисдикций.
Когда будет внедрен?
Ожидается, что Pillar 1 будет полностью внедрен в 2024 году с начальными этапами в 2023 году. Для первых компаний новые правила начнут действовать уже со следующего налогового периода, а для других изменения будут постепенно внедряться до 2025 года.
Какие страны повлияют?
Pillar 1 будет оказывать наибольшее влияние на страны, где компании осуществляют продажи, но не имеют физического присутствия. В частности, это затронет страны с развитыми рынками сбыта, такие как США, ЕС, Китай и другие экономически активные регионы. Для компаний, зарегистрированных в Великобритании это может стать серьезным вызовом, если основной доход поступает от продаж за рубежом.
Какие этапы внедрения?
Первый этап (2023): ОЭСР планирует начать первые шаги по реализации Pillar 1 с подготовкой документов и налоговой отчетности для крупных корпораций.
Второй этап (2024 год): Основное внедрение новых правил, когда компании начнут перераспределять прибыль между разными юрисдикциями.
Третий этап (2025 год): предполагается снижение порога дохода для компаний, подпадающих под действие Pillar 1, до 10 миллиардов евро. Это охватит больше компаний и заставят адаптироваться к новым условиям.
Выводы для владельцев нерезидентных компаний
Pillar 1 является частью глобальной реформы, направленной на справедливое распределение прибыли между странами. Для владельцев нерезидентных компаний это означает пересмотр текущих бизнес-стратегий и налогового планирования.
Что следует сделать?
Оценка риска: Провести аудит компаний для определения того, как новые правила повлияют на ваш бизнес.
Распределение прибыли: Проверить текущие правила распределения прибыли между юрисдикциями.
Консультации с налоговыми юристами: Получить профессиональные консультации по оптимизации налоговой нагрузки в соответствии с новыми правилами Pillar 1.
Последние новости и тенденции
Последние изменения в налоговом планировании и международном корпоративном праве указывают, что бизнес все больше ориентируется на глобальные стандарты налогообложения. Внедрение соглашения Pillar 1 является очередным шагом в этом направлении и компании, действующие на глобальных рынках, должны быть готовы к адаптации своих стратегий.
Обзор подготовлен специалистами GLS Law Company. Если у вас есть вопросы по глобальным налоговым изменениям и как это может повлиять на вашу компанию, обращайтесь за консультацией.
